ПДВ для ФОП з 2027 року: кого реєструватимуть автоматично і як підготуватися

З 1 січня 2027 року ФОПів на спрощеній системі з оборотом понад 4 млн грн за останні 12 місяців реєструватимуть платниками ПДВ автоматично. Це передбачає законопроєкт №15111-д: заяву подавати не доведеться — податкова сама порахує дохід за даними звітності та внесе підприємця до реєстру платників ПДВ.

Зараз єдинник 3 групи на ставці 5% не зобов'язаний реєструватися платником ПДВ, скільки б не заробив у межах ліміту групи — 10,09 млн грн у 2026 році. З 2027-го цей імунітет зникає. Між порогом 4 млн і лімітом 10,09 млн — великий прошарок підприємців, які роками працюють без ПДВ і яких реформа зачепить першими.

Беріть банківські виписки і рахуйте дохід за останні 12 місяців — не за календарний рік, а за будь-які 12 поспіль. Приклад: магазин із середнім оборотом 350 тис. грн на місяць має 4,2 млн грн за рік. Поріг 4 млн перевищено — з 1 січня 2027 року такого ФОПа зареєструють платником ПДВ без його заяви. Межова точка — приблизно 334 тис. грн обороту на місяць.

У дохід єдинника потрапляє все, що пройшло через рахунок як виручка, включно з помилковими платежами і поверненнями, які вчасно не оформили. Нам траплялися ситуації, коли саме випадкове зарахування перекидало підприємця через ліміт. Тому обороти ми звіряємо щомісяця — раніше лише для контролю ліміту групи, тепер ще й для порога 4 млн.

Ставка податку. Замість єдиного податку 5% — ставка 3% плюс ПДВ. Сама ставка ЄП менша, але ПДВ додається до кожної операції, і фінальне навантаження залежить від того, скільки податкового кредиту дають ваші постачальники.

Документообіг. На кожну операцію — податкова накладна, зареєстрована в ЄРПН у встановлені строки. До квартальної декларації єдинника додається щомісячна декларація з ПДВ, СЕА ПДВ з лімітами і поповненнями, а ще — ризик блокування накладних за критеріями ДПС: окрема процедура з таблицями даних і поясненнями.

Вартість обліку. Ведення ФОП 3 групи без ПДВ коштує від 1 200 грн на місяць, з ПДВ — від 3 500 грн. Різниця відображає реальний обсяг роботи, і її треба заздалегідь закласти в економіку 2027 року.

1. Порахуйте оборот за останні 12 місяців і зробіть прогноз до кінця 2026-го. Якщо ви в коридорі 3,5–4 млн грн — рішення про ціни і структуру треба ухвалювати вже зараз, а не в грудні.

2. Перегляньте ціни і договори. ПДВ або додається до ціни, або з'їдає маржу. Клієнтам — платникам ПДВ ваша накладна дає податковий кредит, тож для них подорожчання компенсується; з клієнтами-неплатниками умови доведеться обговорювати наново.

3. Наведіть лад у первинці. Без правильно оформлених документів від постачальників не буде податкового кредиту — а це прямі втрати грошей на кожній закупівлі.

4. Оберіть програму для обліку. З 6 січня 2026 року використання 1С/BAS заборонено, тому міграція на українське ПЗ — обов'язковий пункт підготовки, а не опція.

5. Зважте добровільну реєстрацію. Якщо перетин порога неминучий, інколи вигідніше зареєструватися платником ПДВ у зручний для бізнесу момент, ніж чекати автоматичного рішення податкової. Сама реєстрація коштує 1 800 грн — із заявою, супроводом і перевіркою документів перед поданням.

Перша ідея, яка виникає при слові «поріг», — відкрити другий ФОП на дружину чи брата і розділити виручку навпіл. Не радимо робити це навмання. Штучне дроблення без ділової мети податкова кваліфікує як ухилення, а перевіряти є кому: у плані-графіку ДПС на 2026 рік — 4 558 документальних перевірок, з них 1 016 стосуються ФОПів, пік припадає на березень–квітень.

Це не означає, що структуру бізнесу не можна змінювати. Можна — якщо в кожного суб'єкта є власна ділова мета, окремі клієнти, ресурси і документи. Межа між законною структурою і схемою визначається на цифрах конкретного бізнесу, тому перш ніж щось дробити, порахуйте: часто ПДВ із нормальним податковим кредитом обходиться дешевше за ризики схеми.

У нашій практиці траплялися і реєстрації ПДВ, і анулювання, і заблоковані накладні. Якщо ваш оборот наближається до 4 млн грн — залиште заявку або напишіть на office@buhgalter.vn.ua і додайте виписки: перші 15 хвилин консультації безкоштовні, за цей час підкажемо, чи стосується вас реформа і з чого починати.